香港公司稅種少稅率低，是被譽(yù)為中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)天堂，尤其是國內(nèi)過高的稅務(wù)負(fù)擔(dān)下，大量企業(yè)選擇在香港注冊公司以便降低稅務(wù)成本，那么香港公司在稅務(wù)方面到底和國內(nèi)公司有什么不同，吸引如此多內(nèi)地人士紛紛選擇開立呢？

一、香港公司的稅種稅制

香港公司的稅種稅制相比大陸來說少得多，香港公司涉及的稅種分三大類：

1. 物業(yè)稅：根據(jù)擁有物業(yè)之租金收入百分之16.5%。（在香港沒有實體辦公，無需繳納）； 

2. 薪俸稅：根據(jù)薪金收入以累進(jìn)稅率計算負(fù)稅上線不超于總金額薪金收之17.5%。（沒聘請員工無需繳納）；  

3. 利得稅：在香港，任何公司經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)而獲得了收益，且收益在應(yīng)課稅年度內(nèi)及確定在本港產(chǎn)生之利潤，均需要向稅局申報利得稅。

對于我們大陸人士來說，通常只涉及利得稅一種，根據(jù)公司實際盈利(純利)來計算，稅率為16.5%。

二、利用香港公司稅制降低稅務(wù)成本

很多人一說香港公司稅務(wù)合規(guī)計劃可能就會想到零申報，但其實零申報是一種風(fēng)險很高的稅務(wù)申報方式，弄不好還會產(chǎn)生不必要的罰款，所以建議通過正規(guī)方式來降低稅務(wù)成本。

通過出口退稅降低稅務(wù)成本就是一種常用方式。國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)可能利用香港公司來操作中轉(zhuǎn)貿(mào)易，之后在國內(nèi)辦理出口推薦來節(jié)約稅務(wù)成本。

假設(shè)：在無香港公司的情況下，出口產(chǎn)品在內(nèi)地生產(chǎn)成本共計為60萬，銷售給國外客戶的訂單金額為100萬，最終公司需要繳納增值稅：

應(yīng)繳增值稅額公式=銷售額*17% - 成本額 *17% - 銷售額*9%

=100*17%- 60*17% - 100* 9%=-2.2 （稅局退回2.2萬）

假設(shè)：擁有香港公司的情況下，一樣由內(nèi)地生產(chǎn)成本共計為60萬，首先賣給香港公司80萬的價格，再由香港公司以80萬的成本賣給國外客戶100萬。

應(yīng)繳增值稅額= 80*17% - 60*17% - 80*9%=-3.8 （稅局退回3.8萬）

由此可見，與國內(nèi)公司相比，利用香港公司在稅務(wù)上的優(yōu)勢，企業(yè)可以節(jié)省不少稅務(wù)成本。

三、申請離岸豁免合理節(jié)稅

香港公司稅制非常寬松，采用地域來源征稅制度，意味著如果公司產(chǎn)生的利潤并非來自香港本地，公司便可于申報香港利得稅時，同時向香港稅局申請離岸收入以豁免繳納香港利得稅。

不過并不是所有的香港公司都可以申請豁免，需要滿足以下條件：

1、供應(yīng)商和客戶均不是香港客商；

2、訂單的簽署過程均不在香港發(fā)生；

3、貨物未在香港發(fā)生報關(guān)、收發(fā)貨等；

4、未在香港有實體的辦公室和聘請香港員工；

5、未在香港政府留有任何經(jīng)營紀(jì)錄等。

申請離岸豁免如果成功，企業(yè)就可以在未來幾年內(nèi)，合法通過豁免繳納離岸收入產(chǎn)生的利得稅，達(dá)到降低稅務(wù)成本的目的。同時需要明確的是，離岸豁免申請需要一定的成本，一般需要有持牌秘書的報告作為證明，申請難度往往高于零申報。